讓律師說一會兒

遺產的種類何其多，不動產包括土地、房屋，動產包括汽車、存款、股票、保險及其他財產，而實務上常見一個問題：人壽保險的保單究竟要不要列入遺產範圍？

依保險法第112條及第113條規定：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」、「死亡保險契約未指定受益人者，其保險金額作為被保險人之遺產。」

依遺產及贈與稅法第16條第9款規定：「左列各款不計入遺產總額：……九、約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。……」

一、要保人與被保險人相同：視有無指定受益人而定

在人壽保險的要保人與被保險人相同時，要保人死亡即為被保險人死亡，保險公司應給付保險金，而有無指定受益人，會影響保險金是否應列入遺產範圍。

（一）已指定受益人：依保險法第112條、遺產及贈與稅法第16條第9款規定，保險金並非被保險人的遺產，不必申報或繳納遺產稅，亦無須列入遺產範圍，讓繼承人進行分配。 

（二）未指定受益人：依保險法第113條規定，保險金即為被保險人的遺產，應申報或繳納遺產稅，且應列入遺產範圍，讓繼承人進行分配。 

二、要保人與被保險人不同：應列入遺產範圍

在人壽保險的要保人與被保險人不同時，要保人死亡並非被保險人死亡，保險公司無須給付保險金，也就沒有保險法第112條、第113條及遺產及贈與稅法第16條第9款規定之適用餘地，而保單本身具有財產價值（保單具有之現金價值，以保險費繳納為前提，於平準保費之制度下，將所繳保費扣除必要行政費用及提撥金額後，剩餘部分即為該保單之保單價值準備金，故保險費為因，保單價值準備金為果，必須保險費按時繳納後，方有保單價值準備金之產生），應計入要保人的遺產總額，必須申報或繳納遺產稅，也必須列入遺產範圍，讓繼承人進行分配。